Als u in Spanje gaat wonen dan krijgt u te maken met de regels van de Europese belasting verdragen. U moet altijd belasting betalen in het land waar u de inkomsten heeft. Logisch anders gaat u misschien dubbel belasting betalen zowel in Nederland als Spanje. Voor de inkomsten belasting (IB) en vermogensbelasting (VB) is het van belang om te weten waar u woont en als u inkomsten uit Nederland blijft ontvangen moet u de belasting in Nederland betalen tenzij u zich permanent gaat vestigen in Spanje.U moet dan een M biljet aanvragen bij de Nederlandse belasting dienst en u betaald dan alleen over de inkomsten uit Nederland belasting.
Wanneer u in Spanje een verblijfsvergunning heeft, bent u juridisch resident. Heeft u geen verblijfsvergunning, maar verblijft u wel meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje dan wordt u aangemerkt als fiscaal resident. Bij de aankoop van onroerend goed en bij inkomsten in Spanje krijgen zowel residenten als niet-residenten met de Spaanse fiscus te maken. De belastingen worden geheven door drie soorten overheden: de nationale, de regionale en de gemeentelijke overheid.
In Spanje kunt u onder meer te maken krijgen met de volgende belastingen:
- Vermogensbelasting (impuesto sobre el patrimonio). De aangifte hiervan moet zowel door residenten (over het wereldvermogen) als niet-residenten (over het vermogen in Spanje) worden gedaan. Naast de kadastrale waarde van het onroerend goed dient ook aangifte te worden gedaan van het gemiddelde banksaldo en de waarde van levensverzekeringen, aandelen, obligaties, luxe auto's en jachten. Voor de inboedel is een standaardtarief vastgesteld.
- BTW (IVA). Deze belasting betaalt u als u onroerend goed koopt van een persoon die dit beroepsmatig verkoopt of als u een huis laat bouwen door een projectontwikkelaar of aannemer. Afhankelijk van de situatie bedraagt deze belasting 7% of 16%.
- Overdrachtsbelasting (ITP: impuesto de tranmisiones patrimoniales). Deze bedraagt 6% en wordt geheven bij aankoop van een huis van een particulier.
- Onroerend goed-belasting. Het basistarief hiervoor bedraagt 0,4% van de kadastrale waarde voor een finca urbana en 0,3% voor een finca rustica. Gemeentes hebben het recht om dit percentage binnen een bepaalde marge te verhogen.
- Plusvalia. Deze belasting wordt geheven over de waardevermeerdering van de bebouwde grond (dus niet voor de opstal). De gemeente heft de plusvalia wanneer het onroerend goed van eigenaar verwisselt. Deze heffing wordt in principe betaald door de verkoper, tenzij anders overeengekomen. Het is belangrijk goede afspraken te maken over de betaling van deze belasting.
- Vermogenswinstbelasting. Deze belasting moet worden betaald over de waardevermeerdering van het onroerend goed bij verkoop. Een aantal zaken kan worden afgetrokken, zoals de IVA, de ITP, 75% van de plusvalia, de notariskosten en de woningverbetering (alleen met declation de obra nueva). Deze wordt continue aangepast. Houd dus rekening met recente veranderingen.
- Bouwbelasting (impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras). Deze gemeentelijke belasting wordt geheven over alle bouwwerkzaamheden, waarvoor een bouwvergunning verplicht is. Het basistarief is 2%, maar dit kan afhankelijk van het aantal inwoners van de gemeente worden verhoogd. Het percentage wordt berekend over de werkelijke bouwkosten en de aanvrager van de vergunning betaalt de heffing.
- Declaration obra nueva. Deze belasting betaalt u bij de oplevering van nieuwbouw. Er wordt dan een notariële akte (escritura) opgemaakt van de nieuwbouw en deze wordt ingeschreven in het kadaster. De belasting is 0,5% van de kadastrale waarde van het object.
- Inkomstenbelasting (impuesto sobre la renta de las personas fisicas). Wanneer u als fiscaal ingezetene wordt beschouwd, betaalt u inkomstenbelasting in Spanje. U wordt als fiscaal ingezetene beschouwd als u meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje verblijft, als het middelpunt van uw levensbelangen zich in Spanje bevindt of als uw echtelijke partner en/of kinderen die financieel van u afhankelijk zijn ingezetenen zijn van Spanje.
- Locale belastingen (Tasas). De locale heffingen verschillen per gemeente. Deze belastingen worden geheven over de afgifte van vergunningen, het ophalen van huisvuil, de riolering, etc. De gemeente kan ook een bijdrage vragen voor diensten die op verzoek van burgers worden geleverd (precios publicos), zoals het ophalen van grof vuil, het regelen van parkeerrestricties en het schoonmaken van privé-wegen. Daarnaast kan er extra belasting worden geheven over de waardestijging van onroerend goed door de verbetering van de infra structuur (contribuciosnes especiales).
Inkomsten belasting niet resident
Als u een huis bezitter bent in Spanje kan de Spaanse fiscus u belasten met een huurwaarde forfait. Men berekend 2 % van de kadasterwaarde en als men het huis niet verhuurd dan is men 25% schuldig aan de Spaanse fiscus. Als u de woning verhuurt dan moet men offcieel 25% van de huur inkomsten afdragen aan de Spaanse fiscus.